ИП при долге по аренде — какие документы собрать для банкротства — возвраты

 

Индивидуальный предприниматель (ИП), имеющий задолженность перед арендодателем, сталкивается с необходимостью оценки своих финансовых возможностей и правовых механизмов урегулирования долговых обязательств. Ситуация осложняется, когда сумма долга становится неподъемной, а возможности его погашения отсутствуют. В таких обстоятельствах процедура признания несостоятельности (банкротства) физического лица, к которому относится и ИП, становится актуальным инструментом для списания долгов. Процесс требует тщательной подготовки документации, особенно в части, касающейся возвратов средств. Понимание того, какие именно бумаги необходимы для успешного старта процедуры и последующего получения статуса освобожденного должника, критически важно для минимизации рисков и достижения желаемого результата.

Наличие арендных платежей, не исполненных в срок, формирует существенную часть кредиторской задолженности. Закон о банкротстве предусматривает возможность включения таких требований в общую массу долгов, подлежащих списанию. Однако, перед обращением в арбитражный суд, ИП обязан провести детальный анализ своего финансового положения. Это включает в себя не только подтверждение факта возникновения долга по аренде, но и документальное оформление всех операций, связанных с поступлением и расходованием денежных средств. Особое внимание следует уделить тем поступлениям, которые могут быть классифицированы как возвраты – это могут быть необоснованно уплаченные суммы, предоплаты, возвращенные товары или услуги, некорректно удержанные налоги и сборы. Документальное подтверждение всех таких операций является ключом к демонстрации суду добросовестности должника и корректному формированию конкурсной массы.

Сущность вопроса и правовая природа

Проблема задолженности ИП по аренде перед арендодателем имеет двойственную правовую природу. С одной стороны, это обязательство, возникшее из договора аренды, регулируемого нормами Гражданского кодекса РФ. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по арендной плате влечет за собой применение мер гражданско-правовой ответственности, включая начисление неустоек и возмещение убытков. С другой стороны, если ИП утратил платежеспособность и не в состоянии удовлетворить требования всех своих кредиторов, включая арендодателя, возникает вопрос о применении к нему процедур банкротства, предусмотренных Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

В контексте банкротства, долг по аренде рассматривается как денежное обязательство, возникшее до возбуждения дела о банкротстве. Арендодатель в этом случае выступает в качестве конкурсного кредитора. Важно понимать, что процедура банкротства ИП, по сути, аналогична процедуре банкротства гражданина, поскольку с 2017 года индивидуальные предприниматели утратили статус юридических лиц и рассматриваются законодательством как физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность. Это означает, что в рамках банкротства ИП подлежат реализации не только его предпринимательские активы, но и личное имущество, за исключением объектов, на которые взыскание не обращается согласно процессуальному законодательству.

Нормативное регулирование

Основополагающим нормативным актом, регулирующим процедуру банкротства, является Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Этот закон определяет порядок признания должника (включая ИП) несостоятельным, устанавливает критерии неплатежеспособности, а также регламентирует процедуры, применяемые в деле о банкротстве: реструктуризация долгов гражданина, мировое соглашение, реализация имущества гражданина, а также финансовое оздоровление и внешнее управление (применительно к юридическим лицам, но ИП действует в рамках процедур для граждан). Отдельные аспекты, касающиеся исполнительного производства и порядка обращения взыскания на имущество, регулируются Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Гражданско-правовые отношения, связанные с арендой, регулируются главой 34 Гражданского кодекса Российской Федерации. Нормы ГК РФ определяют права и обязанности сторон договора аренды, порядок уплаты арендной платы, а также ответственность за нарушение условий договора. Применительно к банкротству, требования арендодателя, как кредитора, подлежат удовлетворению в соответствии с установленной очередностью, которая определяется законом о банкротстве. Важно также учитывать нормы Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку задолженность по налогам и сборам, возникшая в период осуществления ИП деятельности, также может быть включена в реестр требований кредиторов и подлежит урегулированию в рамках процедуры банкротства.

Практический порядок действий при сборе документов

Подготовка к банкротству ИП при наличии долга по аренде и потенциальных возвратов начинается с детального сбора и систематизации всех финансовых и юридических документов. Прежде всего, необходимо собрать все документы, подтверждающие факт возникновения долга по аренде: договор аренды, дополнительные соглашения к нему, акты сверки взаиморасчетов, претензионные письма от арендодателя, судебные решения (если таковые имеются), а также квитанции или платежные поручения, подтверждающие частичные платежи (если они были). Важно иметь на руках полный пакет документов, отражающий динамику задолженности.

Параллельно с документами, касающимися арендного долга, следует сосредоточиться на документах, подтверждающих наличие и характер возвратов. К таким документам могут относиться: выписки по всем банковским счетам (как личным, так и открытым для ИП) за последние три года (или иной период, установленный законом для банкротства); договоры, на основании которых производились возвраты денежных средств (например, договоры возврата товаров, оказанных услуг, предоплат); платежные документы, подтверждающие факт поступления возвращенных средств на счета; документы, подтверждающие необоснованное списание средств, которые впоследствии были возвращены (например, некорректные налоговые платежи, административные штрафы, которые были отменены). Особое внимание следует уделить документам, подтверждающим получение доходов, которые впоследствии были возвращены или перенаправлены. К ним могут относиться акты выполненных работ, счета-фактуры, накладные, договоры с контрагентами, если возврат средств был связан с расторжением этих договоров или некачественным оказанием услуг.

Документы, подтверждающие финансовое состояние

Для формирования полной картины финансового состояния ИП и обоснования необходимости процедуры банкротства, требуется представить арбитражному суду и финансовому управляющему исчерпывающий перечень документов, отражающих все активы и обязательства. Ключевыми документами являются:

• Выписки по всем банковским счетам: Предоставляются выписки по всем расчетным и депозитным счетам, открытым как на физическое лицо (ИП), так и на ИП как таковое, за последние три года, предшествующие дате подачи заявления о банкротстве. Эти выписки позволяют отследить все денежные потоки, включая поступления от предпринимательской деятельности, личные поступления, а также любые возвраты средств.
• Налоговая декларация и отчетность: Копии всех налоговых деклараций и отчетов, поданных ИП за последние три года. Это включает декларации по УСН, ЕНВД, ОСНО, а также отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Эти документы демонстрируют объем доходов и расходов, а также наличие налоговых обязательств.
• Документы, подтверждающие наличие имущества: Свидетельства о праве собственности на недвижимое имущество (квартиры, дома, земельные участки), договоры купли-продажи, акты приема-передачи. Документы на транспортные средства (ПТС, свидетельства о регистрации). Выписки из реестров акционеров, сведения о долях в уставном капитале других организаций.
• Кредитные договоры и договоры займа: Все договоры, по которым ИП выступал заемщиком или поручителем, с приложениями, графиками платежей и справками о наличии задолженности.
• Документы, связанные с предпринимательской деятельностью: Уставные документы (если ИП был зарегистрирован как ООО или другая форма, а затем реорганизован в ИП), лицензии, разрешения. Реестры договоров с контрагентами.

Особое внимание при подготовке этих документов следует уделить тем, которые имеют отношение к потенциальным возвратам. Например, если ИП получил предоплату от клиента за услуги, которые впоследствии не были оказаны, и эта сумма была возвращена, необходимо иметь договор, подтверждающий предоплату, акт или иной документ, свидетельствующий о невозможности оказания услуг, и платежный документ, подтверждающий возврат средств. Такие документы помогут обосновать отсутствие сделки или ее недействительность, что снизит риск оспаривания данной операции со стороны конкурсных кредиторов.

Документы, касающиеся возвратов

Раздел документов, относящихся к возвратам, является одним из наиболее критичных в процессе банкротства ИП, поскольку он напрямую влияет на формирование конкурсной массы и демонстрирует добросовестность должника. К таким документам следует отнести:

• Банковские выписки с детализацией: Подробные выписки по всем счетам ИП и физического лица за трехлетний период, с комментариями, поясняющими характер каждого поступления и списания. Особо важно выделить операции, которые являются возвратами – это могут быть:
  • Возврат ошибочно перечисленных денежных средств.
  • Возврат предоплаты за товар или услугу, которая не была поставлена или оказана.
  • Возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пеней или штрафов.
  • Возврат средств, полученных по договору займа, который был исполнен (погашен) или расторгнут.
  • Возврат денежных средств по договору страхования.
  • Возврат стоимости товара, полученного по договору поставки, в связи с его возвратом.
• Договоры и иные первичные документы, на основании которых производились возвраты: Копии договоров, на основании которых ИП получал средства, которые впоследствии были возвращены. Это могут быть договоры поставки, оказания услуг, аренды, займа, комиссии и т.д. Если возврат связан с ненадлежащим исполнением контрагентом своих обязательств, необходимо представить документы, подтверждающие этот факт (например, акт экспертизы, претензия, решение суда).
• Платежные документы: Квитанции, платежные поручения, чеки, подтверждающие факт возврата денежных средств.
• Документы, подтверждающие необоснованное списание: В случае возврата средств, ранее списанных некорректно, необходимо представить документы, подтверждающие обоснованность возврата (например, решение налогового органа об отмене доначислений, постановление суда об отмене штрафа).
• Документы, касающиеся сделок с недвижимостью и транспортными средствами: Если ИП продавал имущество, а затем возвращал полученные за него средства, необходимо представить договоры купли-продажи, акты приема-передачи, и документы, подтверждающие возврат, если таковой имел место.

Типичные ошибки и риски

В процессе подготовки документов для банкротства ИП, особенно в части, касающейся арендных долгов и возвратов, существует ряд типичных ошибок, которые могут привести к негативным последствиям, вплоть до отказа в списании долгов. Одна из наиболее распространенных ошибок – это сокрытие информации о доходах или имуществе, включая суммы, подлежащие возврату. Например, если ИП получил возврат крупной суммы, но не отразил его в документах, это может быть расценено как попытка умышленно ввести суд в заблуждение, что является основанием для отказа в освобождении от дальнейших обязательств.

Некорректное оформление документов, подтверждающих возврат, также представляет собой риск. Например, если в банковской выписке нет четкого указания на то, что поступившие средства являются именно возвратом (а не, скажем, новым доходом), может потребоваться дополнительное подтверждение. Также следует избегать ситуации, когда возврат средств осуществляется наличными без надлежащего документального оформления, так как такие операции сложно доказать в суде. Отсутствие ясного понимания норм, регулирующих обороты денежных средств в контексте банкротства, и несоответствующая подготовка документов является наиболее частой причиной затягивания процедуры или ее полного провала.

Важные нюансы и исключения

При процедуре банкротства ИП, касающейся арендных долгов и возвратов, существует ряд важных нюансов, которые следует учитывать. Во-первых, не все поступления на счета ИП могут быть признаны его личными средствами или средствами, подлежащими включению в конкурсную массу. Например, если ИП осуществляет деятельность в форме ООО, но фактически действует как ИП, то средства, поступившие на счет ООО, могут не рассматриваться как средства ИП, если они связаны с деятельностью именно юридического лица, а не с личным доходом предпринимателя. Однако, если ИП совмещает статусы, требуется очень четкое разделение этих потоков.

Во-вторых, необходимо различать возвраты, которые являются результатом ранее осуществленных расходов, и возвраты, которые по своей сути являются новым доходом. Например, возврат переплаченной суммы налога – это скорее корректировка предыдущей операции, а не новый доход. В то же время, возврат предоплаты за услугу, которая так и не была оказана, может быть квалифицирован как восстановление актива, который не был реализован. Финансовый управляющий будет внимательно анализировать природу каждого возврата, чтобы определить, подлежит ли он включению в конкурсную массу.

Исключение из конкурсной массы составляют средства, которые по закону не подлежат взысканию. К ним относятся, например, алименты, средства материнского капитала, пенсии по потере кормильца, социальные выплаты. Если ИП получал такие средства, и они смешались с общим денежным потоком, важно иметь документальное подтверждение их целевого назначения. Кроме того, даже если возврат средств был осуществлен, но при этом должник намеренно вывел активы или совершил сделки, направленные на причинение вреда кредиторам, эти возвраты могут быть переквалифицированы, а сам должник может быть привлечен к ответственности. Поэтому абсолютная честность и прозрачность в предоставлении всех документов является залогом успешного прохождения процедуры.

Банкротство ИП с долгом по аренде и наличием возвратов – это сложный, но решаемый процесс. Успешное прохождение процедуры напрямую зависит от качества и полноты собранной документации. Ключевыми элементами являются:

• Полное и достоверное отражение всех арендных обязательств.
• Детальное документальное подтверждение всех поступлений, которые могут быть квалифицированы как возвраты.
• Прозрачность всех финансовых операций за трехлетний период, предшествующий подаче заявления.

ИП, готовящийся к банкротству, должен быть готов предоставить исчерпывающую информацию о своем финансовом положении, а также обосновать природу всех операций, связанных с возвратом средств. Тщательная подготовка и консультация с опытным юристом позволят минимизировать риски и достичь списания долгов.

Часто задаваемые вопросы

Может ли арендодатель требовать полного погашения долга после моего банкротства, если часть средств была возвращена?

После завершения процедуры банкротства и получения определения суда о списании долгов, все ранее существовавшие денежные обязательства, включая долг по аренде, подлежат списанию. Если арендодатель был включен в реестр кредиторов, его требования считаются погашенными. Возвраты, которые были учтены в рамках конкурсной массы, уже способствовали частичному погашению долгов. Отдельные возвраты, не связанные с уменьшением общей суммы долга, не влияют на факт списания.

Что делать, если я получил возврат денег, но не помню, за что именно?

В случае, если возврат денежных средств не может быть четко идентифицирован, рекомендуется максимально использовать банковские выписки с детализацией, а также прибегнуть к помощи финансовых управляющих или юристов для восстановления информации. Если идентифицировать источник возврата невозможно, это может вызвать вопросы у арбитражного управляющего и суда, и может быть истолковано как сокрытие информации.

Включаются ли в конкурсную массу ИП личные доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, если они получены в виде возврата?

Да, в рамках банкротства физического лица (включая ИП) конкурсной массе подлежат все активы должника, за исключением строго определенных законом исключений. Если личные доходы были получены в виде возврата, и эти средства не подпадают под перечисленные в законе исключения (например, алименты, пенсии), то они, скорее всего, будут включены в конкурсную массу.

Какие документы нужно собрать, если возврат был произведен наличными?

Возврат наличными без документального подтверждения является крайне рискованным. В идеале, возврат должен быть оформлен распиской, актом приема-передачи наличных, либо с последующим зачислением этих средств на банковский счет с пояснением назначения платежа. Если есть только свидетельские показания, это может быть недостаточно для арбитражного суда.

Может ли арендодатель оспорить мои возвраты, если они были сделаны незадолго до подачи на банкротство?

Да, сделки, совершенные должником за последние три года до подачи заявления о банкротстве (а в некоторых случаях и за более длительный период), могут быть оспорены арбитражным управляющим как подозрительные или недействительные. Если возврат был осуществлен в рамках такой сделки, это может привести к ее оспариванию и возврату средств в конкурсную массу.

ИП при долге по аренде: документация для банкротства и возвраты

Основной массив документации для банкротства ИП при наличии долга по аренде направлен на демонстрацию несостоятельности бизнеса и формирование конкурсной массы. Однако, если арендодатель произвел незаконные удержания имущества или денежных средств, либо предпринимал действия, ущемляющие права ИП, то в рамках банкротства возможно инициирование процедур по их возврату. Это может касаться, например, возврата излишне уплаченных штрафов, пеней, неустоек, либо имущества, которое было неосновательно изъято.

Документация для банкротства ИП с долгом по аренде

Подготовка к банкротству ИП с задолженностью по аренде требует сбора обширного пакета документов, подтверждающих финансовое состояние предпринимателя и обстоятельства возникновения долга. Первоочередной задачей является формирование полной картины активов и пассивов. Сюда входят: выписки по всем банковским счетам ИП за последние три года, подтверждающие движения денежных средств; документы, отражающие стоимость имеющегося имущества (недвижимость, транспорт, оборудование), включая правоустанавливающие документы и оценочные акты, если имеются; договоры с контрагентами, включая арендные соглашения, договоры поставки, кредитные договоры, а также первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, акты, накладные).

Ключевое значение имеют документы, непосредственно связанные с арендными отношениями. Необходимо представить копию договора аренды, все дополнительные соглашения к нему, акты приема-передачи помещения, а также документацию, подтверждающую начисление и оплату арендных платежей. Важно собрать всю переписку с арендодателем, касающуюся долга, претензий, уведомлений о расторжении договора. Если предпринимались попытки погашения долга, необходимо предоставить платежные поручения, расписки. Если арендодатель предъявлял иск в суд, требуются копии всех судебных актов.

Кроме того, следует подготовить документы, касающиеся личного имущества ИП, если оно подлежит включению в конкурсную массу (что требует отдельного анализа), а также сведения о всех имеющихся долгах перед третьими лицами, включая налоги, сборы, зарплату сотрудникам (если таковые имеются). Подтверждение статуса ИП (свидетельство ОГРНИП, ИНН) также является обязательным.

Правовая природа возвратов в процедуре банкротства

В рамках банкротства, возвраты связаны с оспариванием сделок должника, совершенных в течение определенного периода до инициирования процедуры, а также с взысканием неосновательного обогащения или имущества, изъятого с нарушением закона. Если арендодатель, например, осуществил самовольный захват имущества ИП, находящегося в арендуемом помещении, или произвел удержание денежных средств, превышающих сумму реальной задолженности, то арбитражный управляющий вправе инициировать процедуру оспаривания таких действий.

Основаниями для оспаривания могут служить положения Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве), касающиеся подозрительных сделок и сделок с предпочтением. Так, если удержание имущества или зачет встречных требований были совершены незадолго до подачи заявления о банкротстве и привели к необоснованному преимуществу арендодателя перед другими кредиторами, такая сделка может быть признана недействительной. Также, если арендодатель получил оплату по арендным платежам, которая не соответствовала рыночной стоимости услуги, или удержал имущество, стоимость которого значительно превышает сумму долга, эти действия могут быть оспорены.

Ключевым элементом в процедуре возврата является доказывание недобросовестности или противоправности действий арендодателя, а также ущерба, причиненного ИП. Арбитражный управляющий, действуя в интересах всех кредиторов, проводит анализ сделок должника и при наличии оснований инициирует соответствующие исковые заявления в арбитражный суд. В случае успешного оспаривания, имущество или денежные средства возвращаются в конкурсную массу для последующего распределения между всеми кредиторами пропорционально их требованиям.

Документы, обосновывающие требования о возврате

Для успешного инициирования процедуры возврата имущества или денежных средств в рамках банкротства ИП, помимо основной документации, необходимо собрать ряд специфических документов. Прежде всего, это доказательства, подтверждающие факт незаконного удержания или изъятия имущества. Это могут быть: акты осмотра помещения, составленные при выселении или изъятии; свидетельские показания; фото- и видеофиксация; переписка с арендодателем, в которой он признает факт удержания или изъятия; документы, подтверждающие стоимость изъятого имущества (договоры купли-продажи, чеки, оценочные акты).

Если речь идет о возврате излишне уплаченных денежных средств (штрафы, пени, неосновательное обогащение), то требуется подтверждение самого факта уплаты и ее необоснованности. Это могут быть: расчеты, составленные ИП, показывающие несоответствие начисленных сумм договору или закону; письменные возражения ИП на требования арендодателя; платежные документы, подтверждающие перечисление средств; судебные решения (если они есть), касающиеся размера начислений.

Важно иметь документы, отражающие текущее состояние взаимоотношений с арендодателем на момент начала процедуры банкротства, включая любые соглашения, достигнутые сторонами, или, наоборот, отсутствие таковых. Анализ арендодателем всех платежей, произведенных ИП, на предмет их соответствия условиям договора аренды, также является важной частью подготовки. Если арендодатель ссылается на наличие просрочки, необходимо иметь документы, подтверждающие полную и своевременную оплату тех периодов, за которые взыскиваются средства.

Типичные ошибки при подготовке к банкротству и возвратам

Одной из распространенных ошибок при подготовке к банкротству ИП с долгом по аренде является попытка скрыть часть имущества или доходов. Подобные действия могут быть квалифицированы как недобросовестное поведение, что влечет за собой отказ в освобождении от долгов и может повлечь субсидиарную ответственность. Важно предоставлять арбитражному управляющему полную и достоверную информацию обо всех активах и обязательствах.

Другая частая ошибка – неправильная оценка возможности возврата незаконно удержанного имущества или средств. Предприниматели могут полагаться на эмоциональное восприятие несправедливости, игнорируя при этом юридические тонкости и необходимость предоставления веских доказательств. Без убедительной доказательной базы, обоснованной документами, инициированные процедуры по возврату могут оказаться безуспешными. Не следует забывать, что именно на истца (в данном случае – арбитражного управляющего) ложится бремя доказывания.

Недооценка роли арбитражного управляющего и отсутствие взаимодействия с ним также является риском. Управляющий – это не просто посредник, а лицо, наделенное законом полномочиями по управлению имуществом должника и проведению процедуры банкротства. Активное сотрудничество с управляющим, своевременное предоставление всей запрашиваемой информации и документов, а также следование его рекомендациям существенно повышают шансы на успешное завершение процедуры, включая возможность возврата имущества.

Практические аспекты взаимодействия с арендодателем

В контексте банкротства ИП, долг по аренде может иметь дополнительные нюансы, связанные с действиями арендодателя. Если арендодатель, несмотря на наличие задолженности, продолжал сдавать помещение в аренду третьим лицам, или же произвел незаконное удержание имущества, то эти факты необходимо зафиксировать документально. Это может быть полезно при оспаривании его требований или при инициировании процедуры возврата.

Важным аспектом является оценка целесообразности оспаривания требований арендодателя. Если задолженность по аренде является обоснованной и подтверждена документами, попытки оспорить ее могут привести к увеличению расходов на процедуру банкротства. Однако, если арендодатель предъявляет завышенные требования (например, включает необоснованные штрафы или пени), их оспаривание является оправданным. В таких случаях, помимо основной документации по банкротству, потребуются детальные расчеты, показывающие несоответствие начисленных сумм договорным условиям или законодательству.

После признания ИП банкротом, арендодатель становится одним из кредиторов. Его требования должны быть заявлены в установленном законом порядке. Если же арендодатель удерживает имущество ИП, арбитражный управляющий имеет право требовать его возврата в рамках конкурсной массы. Документальное подтверждение стоимости этого имущества и факта его незаконного удержания становится ключевым элементом для успешного взыскания.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Что делать, если арендодатель не отдает имущество ИП, которое было оставлено в помещении после прекращения договора?

Ответ: Если ваше ИП признано банкротом, арбитражный управляющий имеет право требовать возврата всего имущества должника, включая то, что незаконно удерживается арендодателем. Вам необходимо предоставить управляющему документы, подтверждающие наличие этого имущества и его стоимость.

Вопрос: Могу ли я вернуть деньги, которые я заплатил арендодателю в качестве штрафа, если он был начислен необоснованно?

Ответ: Да, если штраф был начислен с нарушением условий договора аренды или законодательства, арбитражный управляющий может оспорить эту сумму и требовать ее возврата в конкурсную массу. Для этого потребуются платежные документы и расчеты, доказывающие необоснованность начисления.

Вопрос: Какие сроки давности применимы к оспариванию сделок с арендодателем в процедуре банкротства?

Ответ: Сделки, совершенные должником в течение одного года до принятия заявления о признании банкротом, могут быть оспорены как подозрительные. Сделки, совершенные в течение шести месяцев до принятия заявления о признании банкротом, совершенные при неравноценном встречном предоставлении, могут быть оспорены как сделки с предпочтением.

Вопрос: Как доказать, что арендодатель незаконно удержал мои средства?

Ответ: Для доказательства незаконного удержания средств необходимо представить платежные поручения, договоры, переписку, а также любые другие документы, которые свидетельствуют о неосновательности удержания или его несоответствии условиям договора.

Вопрос: Включается ли в конкурсную массу личное имущество ИП, если долг возник из-за аренды коммерческого помещения?

Ответ: По общему правилу, личное имущество гражданина, на которое не может быть обращено взыскание по долгам ИП, не включается в конкурсную массу. Однако, порядок включения и исключения имущества определяется законодательством и подлежит детальному анализу в каждом конкретном случае.