Как проводится анализ кредиторской задолженности предприятия

Как проводится анализ кредиторской задолженности предприятия Если затрагивать такое понятие, как «анализ кредиторской задолженности», то хочется отметить в первую очередь, что это процесс, требующий периодического мониторинга и изучения, так как его показатели являются отражением финансовой деятельности предприятия.

Теоретические данные

Важным финансовым показателем деятельности предприятия или организации является задолженность по кредитам. Говоря более доступным языком, она отражает все долги, образовавшиеся при сотрудничестве поставщиками, трудовым коллективом и другими лицами, которые необходимо погасить к определенной дате (в зависимости от заключенных договоров).

Читайте также: Как происходит списание кредиторской задолженности при ликвидации предприятия

Ее наличие не свидетельствует о нестабильном финансовом положении, а скорее о том, что существуют отложенные обязательства. Пример такого процесса – это проведение расчетов за материалы или сырье не по факту поступления, а спустя некоторое оговоренное время.

Своевременно проведенный анализ кредиторской задолженности может препятствовать процессу деформации структуры средств оборотного характера организации. В отличие от задолженности дебиторской, если кредиторская содержится в переизбытке состава оборотных активов, то компания прибегает к разным формам расчетов, причем не денежного эквивалента, и подвержена воздействию разного рода штрафных санкций.

По большому счету именно анализ кредиторской задолженности считается важным элементом финансового управления, который воздействует как на показатели платежеспособности текущего характера, так и на перспективные. Это касается также факторов, оказывающих влияние на динамику оценивания тенденций в ближайшем будущем.

Методика анализирования

В решении множества проблем анализ кредитной задолженности играет судьбоносную роль. Это связано с нахождением в тесной связи с экономическими аксиомамии изучением причин, которые оказывают позитивное или негативное влияние на финансовое состояние конкретного периода.

Основные задачи данного процесса связаны:

  1. С выявлением структуры задолженности по нескольким факторам:
  • принадлежности к конкретному виду;
  • анализ кредиторской задолженности предприятияк степени обоснованности.
  1. С определением состава просроченной задолженности по кредитам и ее структурой, а также долей в общем объеме.
  2. С оцениванием положения, касающегося:
  • компаньнов-поставщиков;
  • неоплаты по документации расчетного характера;
  • поставщиков-компаньонов по векселям просроченного характера;
  • поставщикам (кредиты уже полученные);
  • устанавливается их законность и целесообразность использования.
  1. С выявлением фактического объема и структуры кредит задолженности, связанной с:
  • векселями;
  • претензиями;
  • полученными либо выданными авансами;
  • процедурой страхования имущества и персонала;
  • расчетами с другими кредиторами или дебиторами;
  • банковскими займами;
  • а также определением реальных причин, по которым они возникли, и путей дальнейшего устранения.
  1. С установлением факторов адекватного расчета с:
  • персоналом организации в статье оплаты за выполненную работу;
  • подрядчиками и поставщиками (в том числе другими дебиторами и кредиторами);
  • определением возможных резервов, которые могут пойти на погашение требований кредиторов;
  • возможностью официального взыскания долгов с лиц дебитором путем применения как денежных, так и не материальных расчетов.

Читайте также: Когда кредиторская задолженность считается просроченной

Чтобы рассчитать данные показатели и провести соответствующий анализ, необходима информация из годовой и квартальной бухгалтерской отчетности. В основе этого стоят следующие информационные источники:

  1. Бухгалтерский анализ (форма № 1), который отражает информационные данные о существующих суммах и составе кредиторской задолженности, возникшей на начало/конец отчетного периода.
  2. Форма отчета обо всех прибылях и убытках – эти документы показывают всюнеобходимую информацию обоборачиваемости, рентабельности по совокупному и оборотному капиталу.
  3. Специальное приложение к основному бухгалтерскому балансу – в нем отражаются расшифрованные данные о составе кредиторской задолженности (просроченная, краткосрочная и долгосрочная).
  4. Используются данные, взятые из синтетических счетов, где все отражено в денежном эквиваленте.
  5. Аналитические счета подвергаются тщательному анализу и получению более детальной информации по данному вопросу.
  6. Оборотная ведомость – документ обобщенного и систематизированного характера с показателями обоих счетов. Ее главной отличительной чертой является отражение расчетов, где задолженность в одном случае выступает дебетовой, а в другой – кредитовой. Практически то же самое можно сказать и по остаткам начала месяца, где по одной и той же организации они могут быть как дебетовыми в начале, так и кредитовыми в конце месяца. В связи с этой спецификой, сальдо принято отображать в развернутом виде:
  • актив – это дебетовое сальдо;
  • пассив – это кредитовое сальдо.

В свернутом виде этот документ не отражает показатели, так это запрещено делать.

ВНИМАНИЕ!
В рамках нашего портала действует бесплатный юридический раздел, где наши эксперты отвечают на актуальные вопросы наших читателей. Все что необходимо — все лишь задать вопрос в форме ниже и ждать ответ нашего специалиста в течение 5 минут. Для вашего удобства консультации проводятся в любое время суток (круглосуточно). Задавайте вопрос:




 

 

 



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *