Как составить план финансового оздоровления предприятия

Что такое кризис предприятия, чем он грозит, почему он возникает, и как его преодолеть – об этом пойдет речь в данной статье. Кризис предприятия, организации, фирмы или банка может означать только одно – банкротство. Отношение объема задолженности по кредиту к объему дебета показывает анализ финансовой работы. Если первый превышает второй, работа идет в убыток.

Введение

В условиях современной экономики функционирование предприятий, организаций, фирм происходит при нестабильных и неопределенных условиях. Это вынуждает обеспечивать быстрое реагирование на часто изменяющуюся рыночную конъюнктуру. Процессы, происходящие на товарных рынках, циклически закономерны и связаны с развитием экономики.

Что такое кризис? Это определенная совокупность явлений социальной и экономической сферы, способная приводить системы хозяйствования к нарушению стабильности и устойчивости.

Финансовые аудиты на предприятиях проводятся регулярно. К ним готовятся заранее. По результатам аудита при негативном выводе происходит обращение в арбитраж. Он создает постановление о наблюдении. Собрание собственников своим решением выбирает вариант, подходящий в данной ситуации:

  • осуществление плана мероприятий финансового оздоровления (в дальнейшем – ПМФО);
  • создание управляющего состава извне;
  • либо производство осуществляется на конкурсных условиях.

Финансовое оздоровление предприятия, организации, фирмы подразумевает целый ряд комплексных мер с целью:

  • оценки (диагностики) глубины и масштаба кризиса;
  • разработки мер по его успешному преодолению.

В результате исследовательской и организационной работы по изучению деятельности конкретного предприятия и анализа соответствующего рынка появляется бизнес-план финансового оздоровления предприятия. Он представляет собой комплекс задач, требующих решения.

  1. Тщательный, многосторонний анализ деятельности предприятия, организации, фирмы. Его смысл – выявить позитивные и негативные стороны в деятельности, определить специфику, найти отличия данного предприятия от остальных.
  2. Поиск и изучение механизмов в организационной, технической, экономической, финансовой, хозяйственной деятельности.
  3. Непосредственное создание плана из конкретных пунктов (мер) для успешного вывода предприятия из кризиса.
  4. При «постановке диагноза» кризисному предприятию следует учитывать различие условий хозяйственной, финансовой и экономической деятельности. Разрабатывая бизнес-план финансового оздоровления предприятия в РФ, специалисты берут в расчет как стандартные методы, так и нестандартные, учитывающие уникальность каждого предприятия.

Суть процесса

Финансовое оздоровление (в дальнейшем – ФО) производится типовым образом. Схема проведения утверждена документом Министерства торговли и экономики России. ФО предоставляет возможность исправить и стабилизировать финансовую и экономическую сферу.

В случаях, когда объем долга по выплатам меньше стоимостного объема активов, банковская гарантия может не понадобиться. Если сумма обязательств выше рыночной стоимости имущества предприятия, потребуется гарантия банкиров на разницу средств. Возможна рассрочка на пять лет с согласованием кредиторов. Принятое решение о ФО требует создания следующих документов:

  • процедурный план ФО;
  • графический план, содержащий точные сроки погашения долгов;
  • протокол встречи;
  • перечень лиц, возбудивших решение о ФО предприятия, организации, фирмы, банка;
  • прочие данные.

Процедура ФО длительная, но по закону не должна превышать строк в два года. Ведущий самой процедуры – административный наблюдатель. По законодательству РФ обеспечение оплаты долга может осуществляться:

  • ипотекой;
  • гарантией банка;
  • обязательством государства;
  • гарантией юридического лица.

Ходатайство о выполнении обязательств могут подавать и третьи лица.

Управляющий – административный наблюдатель

Последовательное и честное осуществление комплекса мер по процедуре ФО проводит наблюдатель. Среди его обязанностей – организация собрания кредиторов и ведение списка требований. В промежутках между стадиями процесса административный управляющий занимается рассмотрением отчетов о выплатах, проверкой соответствия выплат ранее составленному графику, передачей сведений заинтересованным лицам. Административный управляющий является сотрудником организации арбитражных управляющих.

В зону контроля входит своевременность выплат по задолженностям, изменения в состоянии платежеспособности, процесс протекания финансового оздоровления, контроль за ведением всех сделок с информированием определенного круга лиц. При обнаружении невыполнения руководителем кризисного предприятия своих обязанностей по ФО, управляющий имеет право сделать обращение в арбитраж, ходатайствуя о смене руководителя. Он имеет право требовать от ответственных лиц погашения долгов, предоставления полного объема информации о финансовых проводках по выплате задолженностей. Он обязан принимать участие в инвентаризации хозяйственного имущества и прочее. Сместить с занимаемой должности наблюдателя может только суд по ходатайству организации арбитражных управляющих.

Обзор мер, применяемых в рамках ликвидации задолженностей

Оперативные меры по приведению организации к позитивной платежеспособности, с точки зрения нормы, являются нестандартными. На законных правах допускается совершать потери, упущения выгод, если это запланированное мероприятие по ФО. Денежный дефицит, расходы превышают вхождение средств. Необходимо распределить финансовые потоки с целью снижения дефицита суммы расходов от суммы поступлений.

Поступление средств максимизируют, статьи расходов наоборот, сокращают. Низколиквидные активы используют для отчуждения краткосрочных долгов. Маневрирование заключается в изменении календаря платежей и усовершенствовании старого графика выплат. Краткосрочные обязательства реструктуризируются в долгосрочные выплаты.

Процедура

Типовая схема процедуры ФО, утвержденная министерством, регламентирует все этапы, основания, документацию и прочее.

Сам документ начинается с оглавления.

  1. Общая характеристика.
  2. Коротко о плане ФО.
  3. Анализ финансового состояния.
  4. Перечень мероприятий по восстановлению и поддержке платежеспособности.
  5. Обзор рынка, анализ конкурентов.
  6. Маркетинговый анализ.
  7. План:
  • производственная программа предприятия;
  • планируемый объем продаж;
  • потребность в основных фондах;
  • расчет потребности в ресурсах на производственную программу;
  • расчет потребности в персонале и зарплате;
  • смета расходов и калькуляция сводная;
  • потребность в инвестициях.
  1. Финансовый план:
  • прогноз финансовых результатов;
  • источники финансирования;
  • модель денежных потоков;
  • расчеты.

Затем идут типовые пункты и приложения.

Характеристика и описание организации

В этом разделе плана описывается вид основной деятельности компании. Освещается распределение пакетов держателей акций в долях. Интерпретируется процентная часть государственного имущества. Описание предприятия делается по количеству и наименованию структурированных частей (отделов), количественный состав сотрудников и фонд заработной платы.

Также подробно происходит описание состава самого производства, содержания и видов выпускаемой продукции, объемы ее выпуска. Сводится к денежному эквиваленту размер дохода, выручки за необходимый для анализа период. Освещаются данные по массе экспорта в доле всего выпуска производства в денежном эквиваленте также.

В этом разделе проводят подробное описание всех объектов основных финансовых, хозяйственных средств, объектов незавершенного строительства с указанием процента выполненных работ. Составляется подробный список и описание по всем объектам, состоящим на балансе организации.

  1. Социальные объекты, состоящие на балансе организации.
  2. Суммы, затраченные по годам на их обслуживание или содержание.
  3. Объемы затрат по обслуживанию государственных мощностей и объектов.
  4. Суммы затрат на мобилизационные резервы.

Бизнес и реализация продукции

В данном разделе требуется указывать также информацию по годовому объему производства по периодам (прошлый и прогнозируемый). Указание ведется в долевом описании по каждому виду товара к общему объему реализации. Также происходит и описание выручки с указанием видов продукции. Анализируются плановые показатели по каждому товару с расчетом производственной загрузки мощностей. Делается структурный сравнительный анализ такой загрузки во время кризисного периода и во время позитивного финансового периода.

Читайте также: Особенности несостоятельности (банкротства) индивидуального предпринимателя

Проводится тщательный комплексный анализ по данным поставщиков. Составляется анализ базовых материалов, исследуется порядок и формы расчетов, мониторятся закупочные стоимости. Отдельно структурируется информация о потребительской стороне. Составляется список партнеров, указываются цены с разбивкой по рынкам (внутренний или внешний), составляются документы, с данными по способам получения средств за реализованную предприятием продукцию.

Финансы

Этот раздел в первую очередь создан для установления причин, послуживших наступлению банкротства. С этой целью проводится подробный и тщательный структурированный анализ экономических показателей. Расчет ликвидности активов предприятия, деловой активности представлен таблицами с формулами. Затем проводится расчет экономической устойчивости организации-банкрота, проводят соотношение по общим затратам на каждую товарную единицу. Сводят показатели финансово-бухгалтерской отчетности.

По оборотному фонду предоставляют данные о доле собственного капитала. Общий объем средств структурируется и подразделяется на все, что составляют производственные и расчетные. Рассматривается возможность восстановления оплаты текущих расходов оборотными средствами. Устанавливают усредненные периоды срочных оплат организациям по отгрузке и логистике.

Финансовое оздоровление нуждается в подаче данных о предприятии в плане платежеспособности по всем текущим задолженностям и кредитам. Состояние занятых средств четко структурируется, разделяясь на банковские долги, долги прямым кредиторам, по фискальным задолженностям и внутренним обязательствам. Создается комплекс расчетов, составляется его структура в области себестоимости продукции. С этой целью делается документ, содержащий данные в позитивные и кризисные периоды.

Ключевые параметры по прибыли просчитываются. С этой целью проводят сбор, анализ и интерпретацию результатов по суммам прибыли, суммам по убыткам от продаж, финансовые объемы по налогообложению, обычная деятельность тоже учитывается. Берут в расчет ситуации нестандартные и чрезвычайные. Высчитывается денежный эквивалент чистой прибыли за различные временные и характерные периоды.

Читайте также: В чем отличие реструктуризации от рефинансирования

Маркетинг и логистика

Составляющая часть документа с маркетинговыми анализами и показателями – самая важная часть, так как скорейший выгодный сбыт и реализация продукции являются основными моментами финансового оздоровления и налаживания позитивного финансового профиля предприятия.

В этом разделе идет описание рынка и отраслевых организаций. Отмечают место своей организации в этой общей массе. Оцениваются основные преимущества и отмечаются необходимые недостатки данной организации (в сравнении с конкурентными). Приводится доказательная сравнительная характеристика взаимоотношений на рынке в данной отрасли. Определяются потребительские целевые массы, а также место и доля товара на этапе реализации.

Отражается динамика повышения и понижения спроса на выпускаемый товар. Исследуют зависимость влияния различных факторов, приводят рекомендации по оптимизации сбыта.

В этом же разделе маркетологами проводится разработка стратегии. В зависимости от выбора, составляется план действий по расширению рынка сбыта, описание каналов распределения потоков продукции компании. Стратегия включает разработку рекламных средств с целью воздействия на потребителя. На основании проведенных анализов и получения данных принимается план. Включается разработка нового или усовершенствования предыдущего вида товаров и мероприятий по продвижению на рынке как внутреннем, так и внешнем.

Экономика

По результатам работы должны получиться следующие результаты:

  1. Прирост выручки предприятия, компании, организации или банка.
  2. Снижение финансовых и персональных издержек.
  3. Управление потоком товар-деньги рационализируется и оптимизируется.

План производства

Состоит из пунктов производственной компании для определения роли изменений в процессе финансирования. Сопоставляется программа производства и план продаж, производственные затраты, цены (по которым отпускается товар). Производят расчет потребности основных фондов, необходимом штатном составе, стратегических ресурсах. Фонд заработной платы уточняется. Проводится анализ негативных и позитивных влияний внешних причин. Создаются стратегии работы с возможными рисками.

Читайте также: Какими могут быть последствия для должника при банкротстве физических лиц

Финансовый план

Рассчитываются распределенные денежные потоки, платежи по вынужденным обязательствам. Приводятся объективные доказательства эффективности плана. Образец обязательств по бартерным и взаимозачетным сделкам берется во внимание. Все расчеты сопоставляют с потребностями материально-технической базы предприятия или организации.

На основании анализа составляется прогнозный документ. Он содержит результаты работы после внедрения плана. Составляется интегрированный бухгалтерский баланс предприятия или организации. Он содержит подробное видение оптимизации финансового состояния, показателей производственно-экономической сферы деятельности предприятия.

В практике ликвидации кризиса предприятий проработаны основные виды процедур. Первая, когда имущество банкрота погашает его долги (ликвидационный вариант исхода проблемы). И процедура возобновления способности оплачивать и продолжать деятельность (реабилитационная). По статистике более 68 процентов всех случаев кризисного положения на предприятии заканчивались благополучно благодаря своевременному финансовому оздоровлению.

В завершение следует отметить, что мероприятий и способов по восстановлению и оздоровлению финансово-экономической ситуации кризисного предприятия немало. Для успешного и позитивного решения проблем с банкротством необходим срочный анализ хозяйственной и финансовой деятельности с учетом всех показателей – отраслевых, рыночных, производственных, экономических, финансовых. Успех «кризисной терапии» предприятия зависит от своевременности вмешательства. Краха компании в связи с банкротством можно избежать, предотвратив падение производства и наступление неплатежеспособности.

ВНИМАНИЕ!
В рамках нашего портала действует бесплатный юридический раздел, где наши эксперты отвечают на актуальные вопросы наших читателей. Все что необходимо — все лишь задать вопрос в форме ниже и ждать ответ нашего специалиста в течение 5 минут. Для вашего удобства консультации проводятся в любое время суток (круглосуточно). Задавайте вопрос:






Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *