Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности был и остается одной из самых актуальных тем среди аналитиков и собственников предприятий. Об этой сопоставимости и пойдет речь.
Теоретические основы
По поводу данной сопоставимости существует как минимум 2 мнения:
- Аналитики утверждают, что превышение кредиторской задолженности над дебиторской свидетельствует о рациональном использовании своих средств предприятием. То есть в оборот привлекается больше, чем выводится из него.
- Бухгалтеры рассуждают по-другому и считают, что погашение кредиторской задолженности – обязательство организации, и оно должно проводиться вне зависимости от того, в каком состоянии находится дебиторская.
Не стоит забывать, что существенное превышение дебиторской задолженности является идеальной почвой для финансовой неустойчивости. Такая ситуация нуждается в срочном погашении долговых обязательств путем привлечения источников финансирования дополнительного характера. Из всей этой теории следует вывод, что единственный способ, определяющий оптимальный уровень соотношения данных показателей, – это расчет вышеуказанного коэффициента.
Именно он показывает, какое количество дебиторской задолженности приходится на 1 рубль противоположной кредитной.
Читайте также: Как написать заявление о включении в реестр кредиторов
Если говорить об оптимальном его значении, то оно может варьироваться в пределах 0,9-1,0. Допустимо превышение кредиторской задолженности над дебиторской в пределах 10%.
Подводя итог теоретических данных, хотелось бы отметить, что этот коэффициент является неотъемлемой частью общего анализа финустойчивости организации/предприятия. Элементарные его расчеты дают наглядную картину эффективности работы, что важно для обеспечения будущих прибылей и построения схемы оптимального использования средств займов, привлеченных с целью развития деятельности компании.
Об интерпретациях значений
Эта часть статьи посвящена вопросу правильности расчетов и интерпретациях основных значений. Одним из основополагающих значений практического применения для бухгалтерских подразделений организаций является именно коэффициент соотношения двух видов задолженностей. Правильный расчет покажет все сильные и слабые стороны деятельности. Даже само название свидетельствует о показателях, исходящих из математического соотношения объема денежных средств, которые должны фирме за выполненные виды работы в будущих периодах к объему средств, необходимых к возврату в будущих перспективах. Конкретная формула помогает провести расчеты данного рода.
Эти обозначения имеют следующий смысл:
Кдз – искомый коэффициент;
Дз – величина совокупного сопоставления, полученная от значений дебиторской задолженности к дате расчета;
Кз – также величина совокупного сопоставления, только уже кредиторской задолженности к дате расчета.
Читайте также: Когда кредиторская задолженность считается просроченной
Для получения полноценной картины финсостояния целесообразно использовать также расчет, касающийся соотношений собственных средств к заемным (привлеченным со стороны).
Если рассматривать значение коэффициента с математической точки зрения, то он отражает информацию об объеме дебетовых долгов на 1 рубль совокупного показателя кредиторской задолженности. В большинстве своем, организации для создания актива используют:
- собственные финресурсы;
- заемные средства, которые будут впоследствии направлены на выполнение соответствующих работ, реализации товаров, налаживание производства и т. п.
С практической точки зрения, показатели коэффициента говорят об эффективности организации в пользовании финансовыми ресурсами вышеперечисленных разновидностей для последующего улучшения итоговой результативности собственной деятельности.
Судить о такой результативности можно в случаях, когда:
- Отмечено снижение коэффициента больше двух, что является показателем ухудшения эффективности, с которой функционирует конкретное предприятие. По балансу можно увидеть низкую оборачиваемость ликвидных активов в денежные средства.
- Дебиторская задолженность как минимум в 2 раза выше кредиторской, что свидетельствует о нормальном и успешном функционировании компании.
Нерегламентированными являются верхние пределы данного коэффициента. В случае когда он очень высокий, то это говорит о неправильном выборе конкретных контрагентов. На практике они либо отказываются выполнять свои долговые обязательства, либо являются неспособными к таким действиям.
Читайте также: Кредиторская задолженность в балансе – это какие счета
Руководство компании должно также помнить, что этот коэффициент – величина, склонная к постоянному изменению, поэтому требует к себе систематического внимания и контроля. Своевременное диагностирование позволяет выявлять источники неэффективного использования ресурсов, а значит, дает возможность оперативного принятия соответствующих мер в сложившейся ситуации.
Совет один: хотите постоянно держать руку на пульсе, отслеживать изменения, оказывающие судьбоносное влияние на деятельность вашего бизнес-детища – тогда расчеты коэффициента соотношений этих двух показателей должны производиться постоянно.
